年度合规

新加坡私人有限公司年度合规要求完整指南

了解所有强制性年度申报、截止日期和合规要求，确保您的新加坡公司与ACRA、IRAS和其他监管机构保持良好关系。

获取合规支持查看服务套餐

年度合规概览

9
关键截止日期
4
监管机构
6
主要申报
365
全年覆盖
合规概述

了解年度合规

新加坡私人有限公司的年度合规涉及全年多项监管申报和义务。适当的合规确保您的公司保持良好状态并避免罚款。

5个关键截止日期

全年重要合规截止日期

多项申报

需要向ACRA、IRAS、CPF和GST提交申报

良好状态

维护公司状态并避免罚款

税务优化

最大化扣除并最小化税务负担

年度时间表

年度合规时间表

全年关键截止日期和申报要求

基于财政年度结束：12月31日
1月
15
月度

CPF供款

12月员工CPF供款

CPF理事会
逾期付款利息每月1.5%
2月
28
季度

GST申报（季度）

第四季度10-12月期间GST申报

IRAS
$200和解金 + 5%额外税款
3月
31
年度

ECI申报

财政年度结束后3个月内提交预估应课税收入申报（财年结束12月31日）

IRAS
IRAS可能基于自身指标估算税额
6月
30
年度

AGM截止日期

必须在财政年度结束后6个月内举行年度股东大会（财年结束12月31日）

ACRA
$300和解金
7月
31
年度

年度申报

AGM后1个月内提交年度申报（如AGM在6月30日前，最迟7月31日）

ACRA
$300和解金 + 每日罚款
11月
30
年度

表格C/CS申报（次年）

前一年企业所得税申报（财年结束12月31日）

IRAS
和解金最高$5,000 + 可能面临法庭诉讼
年度
季度
月度

重要说明

1

月度和季度申报需要每月、每季度定期提交。此时间表仅显示示例日期，实际申报频率可能更高。

2

GST申报基于您向IRAS选择的实际申报周期，且仅适用于已注册GST的公司。申报周期可能为月度、季度或年度。

关键合规要求

每项主要合规义务的详细分解

年度股东大会（AGM）

财政年度结束后6个月内ACRA

概要

股东审查公司业绩、批准财务报表和做出关键决策的强制性会议。必须每年举行，除非获得豁免。

要求

  • 会议前至少14天通知股东
  • 批准财务报表和董事报告
  • 分红声明（如适用）
  • 董事任命/重新任命
  • 审计师任命（如需要）
  • 会议记录必须记录并保存

豁免

  • 单一股东的私人公司（可通过书面决议）
  • 休眠公司可能豁免AGM要求

罚款

延期合规$300和解金

年度申报

AGM后1个月内ACRA

概要

向ACRA提交包含更新公司信息、股权详情和注册办公地址确认的年度申报。必须在举行AGM后1个月内提交。

要求

  • 更新董事和公司秘书详情
  • 当前股权结构和变更
  • 注册办公地址确认
  • 主要业务活动
  • 年度申报费支付（私人公司$60）
  • 董事或公司秘书签署的声明

豁免

  • 无豁免 - 所有公司必须申报，无论活动水平如何

罚款

$300和解金

预估应课税收入（ECI）

财政年度结束后3个月内IRAS

概要

估算公司当前评估年度的应课税收入，供IRAS用于税务评估目的。必须在公司财政年度结束后3个月内申报。

要求

  • 估算当年总收入
  • 扣除允许的营业费用
  • 考虑资本津贴和扣除
  • 考虑前年结转损失
  • 通过IRAS Bizfile+门户申报
  • 如无预期应课税收入则申报零

豁免

  • 无收入的休眠公司
  • 预估应课税收入为零的公司

罚款

不申报可能导致IRAS基于自身指标进行税务估算

表格C/CS税务申报

11月30日前（表格C）/ 12月15日前（表格CS）IRAS

概要

基于实际财务结果的企业所得税申报。表格C适用于非审计豁免公司，表格CS适用于审计豁免公司。

要求

  • 经审计财务报表（表格C）或未经审计账目（表格CS）
  • 详细损益计算
  • 资产负债表和支持明细
  • 资本津贴和折旧明细
  • 关联方交易披露
  • 税务计算和已评估税款支付

豁免

  • 休眠公司可申报简化申报表
  • 小公司可能符合表格CS申报资格

罚款

和解金最高每项违法$5,000。连续2年以上不申报：罚款为已评估税额的两倍 + 罚金最高$5,000。将发出预估评税通知，需在1个月内缴付。

商品及服务税（GST）

季度结束后次月最后一天IRAS

概要

年营业额超过100万新元的注册企业的季度GST申报。当前GST税率为9%（自2024年1月1日生效）。

要求

  • 年营业额超过100万新元需注册
  • 季度申报表须于次月底前提交
  • 凭适当税务发票申请进项税
  • 销项税收取和汇款
  • 维护适当的GST记录和税务发票
  • 支付应付净GST

豁免

  • 营业额低于100万新元的企业（可自愿注册）
  • 某些豁免供应（金融服务、住宅物业）

罚款

$200和解金 + 5%额外税款 + 利息费用

中央公积金（CPF）

次月15日前CPF理事会

概要

员工退休、医疗和住房需求的月度CPF供款。雇主和员工根据薪资水平供款。

要求

  • 雇佣首名员工时注册为雇主
  • 次月15日前月度供款
  • 雇主供款：员工薪资的17%
  • 员工供款：从薪资扣除20%
  • 通过在线门户提交CPF
  • 维护适当的工资记录

豁免

  • 持工作准证的外国员工（部分豁免）
  • 65岁以上员工（降低费率）
  • 自雇人士（自愿计划）

罚款

逾期付款利息每月1.5% + 行政罚款

合规最佳实践

确保顺利及时合规的提示

设置提醒系统

在每个截止日期前2-4周创建日历提醒，以便有充分的准备时间。

维护有序记录

保持所有财务记录、收据和支持文件的有序整理和易于访问。

寻求专业帮助

考虑聘请合格的会计师或企业服务提供商处理复杂申报和税务优化。

定期财务审查

进行季度财务审查以及早发现问题并确保准确报告。

合规监控

定期检查监管更新和申报要求或截止日期的变更。

预留税务准备金

维护单独的税务支付准备金，避免申报期间现金流问题。

罚款和后果

了解不合规的成本

ACRA

延期年度申报

$300罚款
可能从注册册中除名

延期AGM

$300和解金
董事取消资格风险

未维护登记册

最高$5,000罚款
法律诉讼

IRAS

延期ECI申报

$300和解金
更高税务评估

延期企业税申报

$200 + 5%额外税款
未付税款利息费用

延期GST申报

$200 + 5%额外税款
GST注册取消风险

CPF理事会

延期CPF供款

每月1.5%利息
追讨法律行动

供款不足

利息 + 行政罚款
员工福利短缺

常见问题

年度股东大会必须何时举行？
AGM必须在注册后18个月内举行，之后必须在上次AGM后15个月内举行。
提交年度申报的截止日期是什么时候？
年度申报必须在AGM后30天内或举行AGM的截止日期后30天内提交，以较早者为准。
如果我错过了年度申报截止日期会怎样？
逾期申报会产生300新币的复合费。持续不合规可能导致公司被从注册中除名，导致解散。
我可以提交CS表格而不是C表格来节省成本吗？
CS表格仅适用于符合审计豁免条件的小公司。公司必须满足特定标准，包括收入低于1000万新币，资产低于1000万新币，员工少于50人。
所有公司都必须注册GST吗？
GST注册仅在年营业额超过100万新币时才是强制性的。但是，如果营业额超过100万新币，企业可以自愿注册以申请进项税收抵免。
如果我的公司没有业务活动怎么办？
休眠公司仍需向ACRA提交年度申报，并可能需要为税务目的提交零申报。对于休眠公司，一些AGM要求可能被豁免。
我可以延长申报截止日期吗？
IRAS在特殊情况下可能批准企业税申报延期，但延期不是自动的。ACRA通常不会批准年度申报的延期。
为了合规，我必须维护哪些记录？
公司必须维护会计记录、董事会决议、股份登记册、董事登记册和所有支持文件至少5年。适当的文档对于所有申报都是必要的。
如何计算外国员工的CPF缴费？
持有工作许可证的外国员工有不同的CPF费率。通常只需要雇主缴费，费率根据工作准证类型和员工年龄而有所不同。

需要更多答案？

浏览我们完整的FAQ部分，获取所有问题的全面答案。

查看所有FAQ

还有1个FAQ可查看

需要年度合规支持？

让我们的专业团队处理您所有的年度合规要求，确保准时申报并避免罚款。

获取合规报价查看服务价格