准备首次企业所得税申报？逐步理解ECI、课税年度、选表及费用扣除。
2026年10月20日后提交年度申报？申报表现在会询问是否有人履行CEO职责。了解法律上谁算CEO，以及应先申报什么。
1了解年度合规
新加坡私人有限公司的年度合规涉及全年多项监管申报和义务。适当的合规确保您的公司保持良好状态并避免罚款。
5个关键截止日期
全年重要合规截止日期
多项申报
需要向ACRA、IRAS、CPF和GST提交申报
良好状态
维护公司状态并避免罚款
税务优化
最大化扣除并最小化税务负担
2年度合规时间表
全年关键截止日期和申报要求
基于财政年度结束：12月31日
年度 · 季度 · 月度
- 1月 15
CPF供款
12月员工CPF供款
- 2月 28
GST申报（季度）
第四季度10-12月期间GST申报
- 3月 31
ECI申报
12月31日年结后3个月内申报ECI，符合ECI免申报／豁免条件者除外
- 6月 30
AGM截止日期
必须在财政年度结束后6个月内举行年度股东大会（财年结束12月31日）
- 7月 31
年度申报
AGM后1个月内提交年度申报（如AGM在6月30日前，最迟7月31日）
- 11月 30
Form C-S／C-S (Lite)／C申报（次年）
前一年企业所得税申报（财年结束12月31日）
重要说明
- 月度和季度申报需要每月、每季度定期提交。此时间表仅显示示例日期，实际申报频率可能更高。
- GST申报基于您向IRAS选择的实际申报周期，且仅适用于已注册GST的公司。申报周期可能为月度、季度或年度。
3关键合规要求
每项主要合规义务的详细分解
年度股东大会（AGM）
财政年度结束后6个月内 · ACRA
概要：股东审查公司业绩、批准财务报表和做出关键决策的强制性会议。必须每年举行，除非获得豁免。
要求
- 会议前至少14天通知股东
- 批准财务报表和董事报告
- 分红声明（如适用）
- 董事任命/重新任命
- 审计师任命（如需要）
- 会议记录必须记录并保存
豁免
- 单一股东的私人公司（可通过书面决议）
- 休眠公司可能豁免AGM要求
罚款：延期合规$300和解金
年度申报
AGM后1个月内 · ACRA
概要：向ACRA提交包含更新公司信息、股权详情和注册办公地址确认的年度申报。必须在举行AGM后1个月内提交。
要求
- 更新董事和公司秘书详情
- 当前股权结构和变更
- 注册办公地址确认
- 主要业务活动
- 年度申报费支付（私人公司$60）
- 董事或公司秘书签署的声明
豁免
- 无豁免 - 所有公司必须申报，无论活动水平如何
罚款：$300和解金
预估应课税收入（ECI）
财政年度结束后3个月内 · IRAS
概要：估算相关YA在新创公司／部分免税额及回扣前的应课税利润；除符合免申报／豁免条件外，须在年结后3个月内申报。
要求
- 估算当年总收入
- 扣除允许的营业费用
- 考虑资本津贴和扣除
- 考虑前年结转损失
- 通过IRAS myTax Portal申报
- 如无预期应课税收入则申报零
豁免
- 一般免申报条件：年营业收入不超过500万新币且ECI为零
- 另行核实特定实体的申报豁免
罚款：不申报可能导致IRAS基于自身指标进行税务估算
Form C-S／C-S (Lite)／C税务申报
相关YA的11月30日前（三种表格相同） · IRAS
概要：按税务计算提交年度所得税申报。C-S／Lite须符合IRAS的营业收入、所得及减免条件；审计豁免不决定申报表。
要求
- 所有表格均须准备账目及税务计算；Form C须随表提交支持文件
- 详细损益计算
- 资产负债表和支持明细
- 资本津贴和折旧明细
- 关联方交易披露
- 税务计算和已评估税款支付
豁免
- 休眠公司可申报简化申报表
- C-S须在新加坡注册、营业收入≤500万并符合其他IRAS条件；Lite另须营业收入≤20万
罚款：和解金最高$5,000 + 应评税款的5%迟报罚款,可能面临法庭诉讼
商品及服务税（GST）
季度结束后次月最后一天 · IRAS
概要：年营业额超过100万新元的注册企业的季度GST申报。当前GST税率为9%（自2024年1月1日生效）。
要求
- 年营业额超过100万新元需注册
- 季度申报表须于次月底前提交
- 凭适当税务发票申请进项税
- 销项税收取和汇款
- 维护适当的GST记录和税务发票
- 支付应付净GST
豁免
- 营业额低于100万新元的企业（可自愿注册）
- 某些豁免供应（金融服务、住宅物业）
罚款：$200和解金 + 5%额外税款 + 利息费用
中央公积金（CPF）
次月15日前 · CPF理事会
概要：员工退休、医疗和住房需求的月度CPF供款。雇主和员工根据薪资水平供款。
要求
- 雇佣首名员工时注册为雇主
- 次月15日前月度供款
- 雇主供款：员工薪资的17%
- 员工供款：从薪资扣除20%
- 通过在线门户提交CPF
- 维护适当的工资记录
豁免
- 持工作准证的外国员工（部分豁免）
- 65岁以上员工（降低费率）
- 自雇人士（自愿计划）
罚款：逾期付款利息每月1.5% + 行政罚款
4合规最佳实践
确保顺利及时合规的提示
设置提醒系统
在每个截止日期前2-4周创建日历提醒，以便有充分的准备时间。
维护有序记录
保持所有财务记录、收据和支持文件的有序整理和易于访问。
寻求专业帮助
考虑聘请合格的会计师或企业服务提供商处理复杂申报和税务优化。
定期财务审查
进行季度财务审查以及早发现问题并确保准确报告。
合规监控
定期检查监管更新和申报要求或截止日期的变更。
预留税务准备金
维护单独的税务支付准备金，避免申报期间现金流问题。
5罚款和后果
了解不合规的成本
ACRA
- 延期年度申报
$300罚款
可能从注册册中除名
- 延期AGM
$300和解金
董事取消资格风险
- 未维护登记册
最高$5,000罚款
法律诉讼
IRAS
- 延期ECI申报
$300和解金
更高税务评估
- 延期企业税申报
$200 + 5%额外税款
未付税款利息费用
- 延期GST申报
$200 + 5%额外税款
GST注册取消风险
CPF理事会
- 延期CPF供款
每月1.5%利息
追讨法律行动
- 供款不足
利息 + 行政罚款
员工福利短缺